+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет влияния налогов на финансовый результат

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет влияния налогов на финансовый результат

Налоговая нагрузка — это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Величина налоговой нагрузки зависит от множества факторов — от вида деятельности и формы ее осуществления, налогового режима, организационно-правовой формы предприятия и особенностей налогового и бухгалтерского учета, закрепленных в учетной политике. Расчет позволяет каждому предприятию рассчитать свою налоговую нагрузку, провести анализ ее состояния за ряд лет, а затем сделать прогноз возможных вариантов изменения налоговой нагрузки, добиваясь ее оптимального значения. Для действующего предприятия анализ данных о налоговой нагрузке за прошедшие годы служит основой для принятия обоснованных управленческих решений в будущем. Наличие налогового поля предприятия позволяет спрогнозировать налоговую нагрузку на финансовый результат и денежные потоки при изменении условий хозяйственной деятельности. Методика расчета налоговой нагрузки предусматривает определение общей величины налоговых обязательств, возникших в процессе ведения деятельности за календарный год, и представляет собой совокупность сумм, начисленных за год каждого из обязательных платежей в составе налогового поля, которые должно уплачивать предприятие в бюджетную систему.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Рассмотрим влияние единого социального налога на финансовый результат предприятия в зависимости от варианта применяемой учетной политики. Пример

Анализ налогов, относимых на финансовый результат

Для предприятия эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат.

Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности предприятия и во многом определяет его эффективность. В налоговой системе РК одним из наиболее значимых налогов является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом? В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Налоговые платежи самым существенным образом влияют на работу предприятий и прежде всего на конечные финансовые результаты, определяющие финансовое состояние предприятия в общем. Механизм этого влияния представлен на рисунке. Однако нужно иметь в виду, что налоги влияют на финансовый результат только в случае, если они учтены в качестве расходов отчетного периода.

Оценка расходов налогов как фактора, формирующего финансовый результат, производится за отчетный период. Сумме дохода, полученного в данном отчетном периоде, должна соответствовать сумма расходов, которые были понесены предприятием для получения этих доходов.

От применяемой системы учета затрат зависит, в каком отчетном периоде та или иная затратная статья повлияет на величину бухгалтерской прибыли, то есть станет расходом. Для отражения расчетов по обязательным платежам в бюджетную систему применяются две основные операции: операция начисления и операция уплаты зачета. Операция начисления означает возникновение у предприятия налогового обязательства на сумму исчисленного налога. Формируемые на разных этапах хозяйственной деятельности на соответствующих счетах бухгалтерского учета показатели затрат и расходов, в состав которых включаются налоговые обязательства, принимают участие в расчете финансового результата.

Оценить влияние отдельных налоговых обязательств на финансовое состояние можно, установив, каким образом тот или иной показатель затрат и или расходов участвует в формировании финансового результата. Сумма налога на добавленную стоимость является негативным фактором для предприятия при формировании финансового результата. НДС снижает эффективность деятельности предприятия, оценкой которой является финансовый результат.

Рыночная цена определяется для конкретного вида продукции условиями реализации на определенном рынке территории и является величиной фиксированной или изменяющейся в определенных заданных пределах. Отпускная цена предприятия и соответственно величина выручки зависят от рыночной цены и ставок НДС, применяемых при реализации данного вида продукции работ, услуг.

Предприятию следует учитывать влияние группы налогов с оборота, в том числе и НДС, в следующих случаях:. Для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью чистая прибыль является главным критерием инвестиционной привлекательности.

Налог на прибыль организаций непосредственно влияет на размер чистой прибыли, поскольку данный показатель определяется разностью между суммой прибыли предприятия, полученной от осуществления деятельности, и суммой налога, исчисленной по соответствующей ставке.

Налоги четвертой группы способствуют увеличению себестоимости реализуемой продукции. В связи с этим, для покрытия расходов и получения прибыли предприятия вынуждены увеличивать стоимость продукции, однако такой шаг приводит к потере конкурентоспособности и, как следствие, к уменьшению доходов [2]. Все налоги, уплачиваемые предприятием, так или иначе, ухудшают его финансовое состояние в связи с этим необходимо осуществлять мероприятия по снижению налоговой нагрузки. Однако при осуществлении мероприятий по снижению налогового бремени следует иметь в виду, что уменьшение налоговых платежей — не цель, а способ улучшения финансового состояния и повышения инвестиционной привлекательности организации.

Поэтому принимать меры к снижению налогов целесообразно только в том случае, если расчеты показывают, что это дает прирост чистой прибыли. Недопустимо уменьшение налогов ценой ухудшения финансового состояния. Отдавая должное содержанию налоговой и бюджетной политики, следует отметить, что существующая система налогообложения, в свете стратегических планов развития Казахстана, требует дальнейшего совершенствования и обеспечения стабильности основных принципов, заложенных в налоговое законодательство, которое позволит обеспечить поступательное развитие экономики государства, поможет создать достаточный уровень жизни населения страны.

Это во многом зависит от правильности выбора стратегии и тактики налоговой реформы, умения предвидеть все, даже самые отдаленные, ее социально-экономические и политические последствия и факторы, которые могут вызвать какие-либо отклонения.

Важно уметь четко реагировать на эти отклонения от заданных параметров и быстро их корректировать путем внесения в предварительные расчеты необходимых поправок. Введенная в Казахстане с 1 января года первая часть поправок в Налоговый кодекс, формально, за счет уменьшения налоговых ставок, снизила налоговое бремя для бизнеса.

Однако реальное улучшение налогового климата может произойти только в случае снижения уровня коррупции и административного давления, а также изменения самой концепции налоговой реформы. В целом законом предусмотрены налоговые послабления, направленные как на общее снижение уровня налоговой нагрузки индивидуальный подоходный и социальный налоги, НДС, налоги в специальных налоговых режимах , реализацию потенциала отдельных секторов экономики в частности, сельхозпереработки , так и на устранение некоторых административных барьеров, препятствующих свободному развитию частного предпринимательства.

Во всех развитых странах налоговая система является одним из самых эффективных, востребованных инструментов воздействия на экономические процессы. В периоды экономического роста государства дают налоговые льготы для отраслей, которые они считают приоритетными для национальной экономики. Во время производственных спадов вводят льготы для инвесторов и снижают налоговую нагрузку на население, чтобы поддержать потребительский спрос. В Казахстане в последние годы налоговой реформе уделялось достаточно серьезное внимание.

Можно сказать, что последние 3 года Правительство, а точнее, Министерство экономики и бюджетного планирования, достаточно четко реализовывало существующую стратегию налоговой реформы. А именно, уменьшение налогового бремени для бизнеса вообще, а также постепенный переход к переносу центра тяжести в налогообложении с юридических лиц на физические. Принятые поправки в Налоговый кодекс в целом укладываются в рамки общей стратегии, хотя по срокам введения и размерам налоговых ставок была бурная дискуссия между депутатами Парламента с одной стороны и Министерством экономики — с другой.

Рассмотрим последовательно налоговые поправки, уменьшающие налоговое бремя. Законом предусмотрено последовательное снижение налога на добавленную стоимость. Так, с г. Предполагается, что снижение НДС позволит предприятиям высвободить из оборота средства, которые могут быть направлены на модернизацию производства, его расширение и развитие. Кроме того, законом установлены льготы по НДС для сельхозпереработчиков. Эта тема на протяжении уже нескольких лет является наиболее горячей и дискуссионной.

С оплатой сельхозпереработчиками НДС и впрямь существовала проблема. Дело в том, что крестьянские, фермерские хозяйства по действующему законодательству не оплачивают НДС, а так как это налог на добавленную стоимость, основная его тяжесть ложилась на переработчиков.

В ходе обсуждения в рабочих группах парламента, например, вообще предлагали освободить всю цепочку — от первичного производителя до розницы — от оплаты НДС либо максимально его снизить. Но решено было, что предприятия сельхозпереработки, установленные перечнем правительства по видам деятельности мясо, молоко, масло, фрукты, овощи и т. В результате, предприятия сельхозпереработки получат около 3 млрд тенге оборотных средств, которые, как предполагается, будут истрачены на модернизацию.

В целом же снижение НДС в г. Специальный налоговый режим действует для малого и среднего бизнеса. Существует градация предприятий по уровню доходов и количеству работающих, а также дифференцированная система ставок. Данная мера окажет поддержку инициативной части населения, стремящейся реализовать свои предпринимательские способности и идеи. Малый бизнес станет питательной средой для появления новых высокотехнологичных производств и предприятий обрабатывающего сектора.

Меры по изменению социального и индивидуального подоходного налога, кроме задачи общего облегчения налогового бремени, должны вывести бизнес из тени. Наибольший же профит получат те, кто получает от тыс. Причем, если доход свыше 80 тыс. Правда, введен он в отличие от ставки индивидуального подоходного налога лишь 1 января года. При этом действующая методика расчета социального налога не изменяется, изменяются лишь ставки. Это, безусловно, может стать стимулом для работодателей к повышению заработной платы работников.

Введен также новый порядок налогообложения дивидендов с целью избежания двойного налогообложения. Дивиденды, получаемые гражданами Казахстана от иностранных компаний, облагаются согласно законам тех стран, в которых они зарегистрированы. Принятие вышеупомянутых поправок в Налоговый кодекс практически подводит черту под проводимую государством с г.

Налоги не должны быть низкими или высокими, налоги должны соответствовать функциям, которые на себя берет государство. Источник: составлено автором. К данной группе относятся имущественные налоги — налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, налог на прибыль.

Кроме того, учитываются начисления на заработную плату; налоги, участвующие в формировании финансового результата в составе коммерческих и управленческих расходов; налоги, участвующие в расчете финансового результата в составе себестоимости проданной продукции работ, услуг [1]. Рассмотрим влияние налога на добавленную стоимость на финансовое состояние предприятия. Предприятию следует учитывать влияние группы налогов с оборота, в том числе и НДС, в следующих случаях: при прогнозировании доходов в качестве соотношения рыночной и отпускной цен на продукцию работы, услуги.

Размер реально полученных доходов выручки предприятия ниже, чем потенциально возможные доходы при тех же условиях хозяйственной деятельности, но при отсутствии НДС; при расчете налоговой нагрузки на денежные потоки предприятия. Суммы налогов с оборота, которые предприятие фактически выплачивает в бюджет, являются частью денежных потоков предприятия.

Данные суммы должны учитываться при прогнозировании бюджета денежных средств на предстоящий период как операции расходования оттока денежных средств, для которых налоговым законодательством установлен предельный срок выплаты. Снижение налогового бремени для бизнеса Отдавая должное содержанию налоговой и бюджетной политики, следует отметить, что существующая система налогообложения, в свете стратегических планов развития Казахстана, требует дальнейшего совершенствования и обеспечения стабильности основных принципов, заложенных в налоговое законодательство, которое позволит обеспечить поступательное развитие экономики государства, поможет создать достаточный уровень жизни населения страны.

Модернизация налоговой системы в условиях интеграции Казахстана в мировое рыночное хозяйство: дис. Фамилия автора: К. Журнал: Вестник КазЭУ. Год: Город: Алматы. Категория: Экономика.

Налогообложение прибыли как условие эффективной деятельности предприятия

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Налоги являются важным звеном финансовых отношений в обществе и как форма финансовых отношений возникают одновременно с появлением государства. Выбор данной темы курсовой работы обоснован тем, что являясь неотъемлемой частью финансов предприятия, налоговые платежи оказывают значительное воздействие на финансовое состояние, налоговое влияние настолько велико, что может играть определяющую роль в формировании стратегии и тактики развитии экономики. Актуальность темы заключается в том, что в условиях финансовой нестабильности, спада производства и роста инфляции предприятиям становится труднее уплачивать налоги, они острее ощущают тяжесть налоговой нагрузки и активно ищут различные пути ее снижения. Предметом изучения является экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения предприятий.

Влияние системы налогообложения на финансовый результат предприятий

Оценка влияния на финансовый результат налога на прибыль и налогов, включаемых в состав прочих расходов. Налог на прибыль непосредственно влияет на величину финансового результата, и операция по его начислению отражается на счете 99, то есть на счете, на котором определяется финансовый результат по предприятию в целом. Каждый месяц в течение календарного года соответствующие расходы отражаются на счетах 90 и

Негосударственное образовательное учреждение. Выполнила: студентка IV курса. Научный руководитель: к. Глава 2. Налогообложение предприятии

Защита диссертации состоится 27 декабря г.

Налоги оказывают значительное влияние на формирование результатов хозяйственной деятельности предприятия и на размер чистой прибыли. Со дня введения в действие части второй НК РФ, то есть с 1 января года, выделяют федеральные налоги и сборы; налоги и сборы субъектов РФ региональные налоги и сборы ; местные налоги и сборы. Начисление налогов производится с отнесением их на различные источники.

2.3 Анализ налоговой нагрузки

Для предприятия эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат. Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности предприятия и во многом определяет его эффективность. В налоговой системе РК одним из наиболее значимых налогов является налог на прибыль.

Налог на прибыль непосредственно влияет на величину финансового результата, и операция по его начислению отражается на счете 99, то есть на счете, на котором определяется финансовый результат по предприятию в целом. Каждый месяц в течение календарного года соответствующие расходы отражаются на счетах 90 и Причем прочие расходы показываются по дебету счета 91 непосредственно в корреспонденции со счетом учета используемого актива или счета расчетов при оказании соответствующих услуг выполнении работ.

4.2. Оценка влияния НДС на финансовый результат

Под отражением начисления налога проводкой Д-т 91 К-т 68 например, налога на имущество организаций понимается уплата налога за счет финансового результата. Это означает, что сумма налога рассматривается как расход, влияющий на финансовый результат данного периода. Но использование при начислении налогов счетов финансовых результатов 90, 91, 99 вовсе не означает автоматического влияния сумм налога на финансовый результат. Источником выплаты НДС являются суммы выручки, полученные от покупателей. Согласно применяемой в Российской Федерации методике исчисления НДС рассматривается как надбавка к отпускной цене предприятия при совершении операций реализации продукции, работ, услуг. Его величина определяется по соответствующей ставке, применяемой к отпускной цене, и называется суммойНДС, предъявленнойпродавцомпокупателю. Покупатель оплачивает предъявленную сумму НДС на счета продавца, который, в свою очередь, обязан перечислить НДС в бюджет.

Вы точно человек?

Если страховка оформляется на неограниченное количество водителей, то права можно не предъявлять. Также нужно предъявить предыдущий полис, если осуществляется пролонгация. Для получения страхового возмещения необходимо также предъявить выписку с протокола, составленного на месте ДТП, заявление о возмещении урона, нанесенного другому водителю.

Компенсация выплачивается в случае, если у пострадавшей стороны отсутствует полис страхования автогражданской ответственности. Однако, если такой документ не был получен виновным водителем, покрывать ущерб ему придется за свой счет. Срок выплаты Чтобы страховка была выплачена, водитель должен соблюсти некоторые условия: собрать все необходимые документы; вовремя подать заявку в страховую компанию.

Если компания, осуществляющая автострахование, затягивает с рассмотрением заявки, клиент имеет право подать иск в суд для защиты собственных интересов.

Методика расчета налоговой нагрузки предусматривает определение на прибыль налогов, взимаемых с финансового результата.

Законопроекты предусматривают расширение с 1 октября обязанности применения регистраторов расчетных операций (РРО) для ряда категорий физлиц-предпринимателей II-IV групп, которые работают в сфере торговли, общественного питания и услуг.

Общие правила использования РРО для всех плательщиков единого налога II-IV групп начнут действовать с 1 января 2021 года одновременно с увеличением предельного объема дохода плательщиков единого налога II группы с 1,5 до 2,5 грн.

Ежедневно к юристам нашего портала обращаются за правовой консультацией десятки людей, у которых возникла необходимость отстаивать свои права. Получить консультацию эксперта вы можете абсолютно бесплатно на нашем портале. На сайте доступна бесплатная юридическая консультация по ДТП.

Они под предлогом сложности рассматриваемого вопроса заманивают клиентов в офис, где пытаются навязать платные услуги, оперируя юридическими терминами и откровенным запугиванием клиентов.

Очная встреча в офисе отнимает много времени, поэтому консультирование посредством использования интернета и телефона представляет особый интерес для потенциального клиента.

Такие консультации могут быть оказаны как дипломированными юристами, так и адвокатами. Мы считаем данный вид консультации достаточно эффективным на первой стадии решения задачи, но для более детального ответа и конкретных действий, любой вопрос требует детальной проработки и составления так называемых дорожных карт. Так как по опыту знаем, что любое дело может перевернуться с ног на голову. Для первичной оценки ситуации телефонные консультации юристов подходят как нельзя, кстати, и вызывают массу положительных отзывов.

Поэтому юрист расскажет, что нужно предпринять. Как задать вопрос военному юристу. Если у военнослужащего или членов его семьи есть доступ к интернету, и необходимы военные юристы, консультация может быть предоставлена в режиме онлайн.

При этом не исключено, что свою точку зрения по проблеме изложат сразу несколько специалистов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сила

    Абсолютно с Вами согласен. Идея хорошая, поддерживаю.

  2. Аристарх

    Смеяться не грешно, но признаваться в этом при чтении подобной информации по крайней мере удивило меня!:))

  3. Бронислава

    Какие слова... супер, великолепная фраза